Что публикуем?

Преступления бухгалтеров


Преступления бухгалтеровБухгалтеры имеют непосредственный доступ ко многим финансовым документам компании, к денежным средствам, к налоговой и зарплатной политике предприятия, и, соответственно, иногда случается так, что бухгалтерами совершаются преступления. В этой статье мы рассмотрим основные виды таких преступлений, возможно, такая информация будет полезна как главным бухгалтерам для контроля за своими подчиненными, так и руководителям фирм для общей информации.

Некоторые статистические данные


Согласно информации, предоставленной правоохранительными органами, чаще всего бухгалтеры фигурируют в делах о мошенничестве, об отмывании незаконно полученных денежных средств, о растрате, о присвоении денежных средств компании, а также в делах о сфабрикованных банкротствах.

Конечно, все эти статьи Уголовного кодекса РФ не предусматривают ответственность исключительно бухгалтера. Обвиняемым по таким статьям может быть любой гражданин, в формулировке не прописано, что именно бухгалтер может быть ответственен за растрату, например. Однако, как показывает практика, именно эти специалисты чаще всего оказываются на скамье подсудимых по этим статья.

Большинство таких преступлений, несмотря на свою различную природу, классифицируются по статье мошенничество. Причиной этому является современный документооборот, согласно которому бухгалтеры не имеют непосредственного доступа к наличным денежным средствам или материальным ценностям. Все финансово-хозяйственные расчеты проводятся через «банк-клиент» или же с помощью электронных платежных документов. Впрочем, как демонстрирует нам практика правоохранительных органов, и в этом случае бывает место для мошенничеств. Какого рода бывают эти мошенничества, рассмотрим ниже.

Виды мошенничеств в бухгалтерии


Самым распространенным и, кстати, самым легкораскрываемым, видом этого преступления является следующая схема: пользуясь своим правом подписи, бухгалтер подделывает различные финансовые документы, в частности, платежные поручения (бумажные и в системе «банк-клиент»), отправляет денежные средства, принадлежащие компании, по фиктивному договору той или иной «фирме», а потом пользуется этими денежными средствами в своих целях.

Такое преступление очень легко выявить. Когда руководство компании заподозрит внутреннее хищение, будет начата ревизия или аудиторская проверка, которая очень просто обнаруживает такое преступление по «документальным следам». Чаще всего компании предпочитают это решать внутри коллектива, просто увольняя правонарушителя с обязательством выплатить долг. Однако бывают и случаи обращения в правоохранительные органы.

К слову сказать, расследование такого дела длится недолго. Следователям не составляет труда собрать необходимые доказательства для обвинительного заключения: платежки с подписью преступного бухгалтера, компьютерные данные, банковские выписки, отсутствие данных о фиктивных контрагентах — все это и многое другое является неоспоримым свидетельством вины.

Еще одним классическим бухгалтерским мошенничеством являются махинации с зарплатными начислениями и с созданием «мертвых душ». В последнем часто бухгалтеры участвуют в сговоре с кем-то из начальства среднего звена. Махинация с зарплатными начислениями выглядит следующим образом: подделывается зарплатный электронный реестр, в котором каждому сотруднику к реальному окладу приписывается еще некоторая сумма. Реестр отправляется в банк, банк начисляет деньги, бухгалтер «снимает» излишки в свою пользу, а сотрудникам отправляет на карту уже снова их обычный оклад.

«Мертвые души» создаются по-разному, все зависит от величины и специфики деятельности предприятия. Объединяет разновидности этой схемы одно: бухгалтер создает на бумаге несуществующих работников, которым компания платит зарплату, после чего все эти начисленные «призракам» денежные средства оседают в кармане бухгалтера-преступника.

 
Только зарегистрированные и авторизованные пользователи могут оставлять комментарии.